Trois nouveautés fiscales pour l’épargne-retraite

Fréquemment critiqué pour les marges de manœuvre qu’il ménage aux souscripteurs les plus aisés en matière d’optimisation fiscale, le plan d’épargne-retraite (PER) a de nouveau fait, l’automne 2025, l’objet d’âpres discussions budgétaires qui se sont finalement soldées par deux légers coups de rabot et un renforcement des possibilités de consommation rétroactive des plafonds de déductibilité non utilisés. Des prélèvements sociaux plus lourds Après avoir suscité moult controverses, la question a été tranchée : depuis le 1er janvier, les gains du PER sont concernés, en cas de retrait, par la hausse de 9,2 % à 10,6 % de la contribution sociale généralisée due sur les revenus du capital votée dans le cadre de loi de financement de la Sécurité sociale. Cet alourdissement a pour conséquence de faire passer le taux global de prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %. Pour rappel, les sommes investies dans un PER sont, chaque année, déductibles du revenu imposable dans des bornes précises (voir points suivants). En revanche, à la sortie, le capital constitutif du plan est soumis à l’impôt sur le revenu et les plus-values à la « flat tax », qui atteint désormais 31,4 % (dont 18,6 % de prélèvements sociaux). Si l’on opte pour une rente viagère, celle-ci sera fiscalisée comme une pension de retraite et les prélèvements sociaux s’appliqueront sur une assiette dégressive selon l’âge du rentier (40 % de la rente entre 60 et 69 ans et 30 % au-delà). Lire aussi | Article réservé à nos abonnés Impôts : tout ce qu’il faut savoir sur la déclaration de revenus (et ce qu’il ne faut pas oublier) Lire plus tard Les premières « victimes » de cette hausse sont donc les titulaires d’un PER qui arrive à échéance ou encore ceux qui souhaitent récupérer cette épargne pour financer l’achat de leur logement. Les autres peuvent se rassurer : tant qu’ils sont capitalisés au sein du PER, les revenus générés par la gestion de leur plan retraite échappent à la taxe de 18,6 %, y compris lorsque les intérê...